獲得免稅收入只需零申報?

　　不久前，某企業(yè)的管帳來到辦稅效勞廳，咨詢零申報的問題。問：“咱們企業(yè)是增值稅小規(guī)模交稅人，現(xiàn)已按規(guī)則處理增值稅減免稅存案，2018年第一季度出售蔬菜收入10萬元，悉數(shù)契合免稅條件，能夠零申報嗎?”

　　現(xiàn)已進行減免稅存案的企業(yè)能夠零申報么?不少交稅人會有這樣的疑問。

　　答：這種狀況是不能夠零申報的。依照相關(guān)規(guī)則，處理增值稅減免存案的交稅人應(yīng)交稅額為零，但并不代表該交稅人能夠零申報，而是應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)照實申報。正確的申報方法是將當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅出售額”完結(jié)當期申報。

　　月出售額未達3萬元只需零申報?

　　咱們公司是增值稅小規(guī)模交稅人，當月出售收入20000元，可享用小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，能夠零申報嗎?”某公司向稅務(wù)人員提出了交稅人經(jīng)常會遇到的問題。

　　答：增值稅小規(guī)模交稅人簡略墮入“月出售額未達3萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，依照相關(guān)規(guī)則，在享用國家稅收優(yōu)惠的一起，應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)照實申報。正確的方法是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應(yīng)交納增值稅，填入申報表相應(yīng)欄次享用免稅。

　　當期未獲得收入只需零申報?

　　“咱們公司剛剛開業(yè)，這個月購買設(shè)備獲得增值稅進項發(fā)票5份，進項稅額8500元，現(xiàn)已做了認證，可是沒有獲得收入，請問能夠零申報嗎?”

　　答：盡管沒有獲得出售收入，可是存在進項稅額，假如該交稅人因未發(fā)作出售處理零申報，未抵扣進項稅額會形成逾期抵扣而不能抵扣。正確方法是在對應(yīng)的出售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中，發(fā)作期末留抵稅額在下期持續(xù)抵扣。

　　企業(yè)長時間虧本，企業(yè)所得稅可零申報?

　　“咱們公司長時間虧本，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)交稅款，企業(yè)所得稅能夠零申報嗎?”

　　答：企業(yè)的虧本是能夠向今后五個交稅年度結(jié)轉(zhuǎn)補償?shù)?，假如做了零申報，則第二年盈余就不能補償以前年度虧本了，會形成企業(yè)丟失。假如當年做了企業(yè)所得稅零申報，卻將虧本延長到今后年度扣除，是違背稅法規(guī)則的，所以虧本企業(yè)要穩(wěn)重零申報。

　　已預繳稅款只需零申報?

　　前不久，某企業(yè)的張管帳給辦稅效勞廳打來咨詢電話說：“咱們平常給客戶供給修建效勞，也出售一些建材，歸于增值稅小規(guī)模交稅人，這個季度咱們供給修建效勞獲得不含稅收入5萬元，現(xiàn)已到辦稅效勞廳代開了增值稅專用發(fā)票，交納1500元稅款，是不是就能夠做零申報了?”

　　答：盡管****現(xiàn)已交納了稅款，仍然不能簡略地做零申報處理。應(yīng)該在規(guī)則欄目填寫出售收入，體系會主動生成現(xiàn)已交納的稅款，進行沖抵。

　　獲得未開票收入只需零申報?

　　某企業(yè)是一家新建立的增值稅一般交稅人，2018年1月增值稅應(yīng)稅出售額100萬元(未開票收入)，銷項稅額17萬元，當期獲得增值稅進項發(fā)票10份，進項稅額17萬元，未認證。最近，公司劉管帳打電話到辦稅效勞廳咨詢是否能夠因當期未認證增值稅進項發(fā)票而進行零申報。

　　答：假如交稅人違規(guī)進行零申報，不只要補繳當期稅款還要加收滯納金，并處罰款，正確方法是該交稅人應(yīng)將當期收入100萬元填入未開票收入中，按規(guī)則交納當期稅款。

　　籌建期可做零申報?

　　“咱們是籌建期的新辦工業(yè)企業(yè)，是增值稅一般交稅人，2017年12月仍在籌建中，當期未發(fā)作出售，也未認證增值稅進項發(fā)票，能夠進行增值稅零申報嗎?”

　　答：籌建期的交稅人2018年1月申報增值稅時能夠處理零申報。假如當期該交稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規(guī)則填寫當期進項稅額。

　　怎么正確做零申報?

　　免稅、無應(yīng)交稅款與零申報，盡管最終成果都是應(yīng)交稅額為零，可是差異很大，交稅人要正確進行零申報。違規(guī)零申報會形成企業(yè)贏利丟失，更會影響企業(yè)信用，添加稅收危險。